Sermayeye kurumlar vergisi indirimi, işçiye erkenden üst vergi dilimi

Cumhurbaşkanı Recep Tayyip Erdoğan, "Türkiye Yüzyılı Yatırım İçin Güçlü Merkez Programı" kapsamında ülkeye yatırım çekmeyi hedefleyen yeni vergi düzenlemelerini ve teşvik paketini açıkladı. Yurt dışından yabancı sermaye ve döviz girişini artırmayı amaçlayan paket, ekonomi çevrelerinde ABD-İsrail ve İran savaşı nedeniyle füzelerin hedefi haline gelen Dubai'den çekilen uluslararası sermayeyi Türkiye'ye çekmek ve İstanbul'u finans merkezleri arasında güçlü bir alternatife dönüştürmek için "İstanbul’u yeni Dubai yapma hamlesi" olarak yorumlandı. Torba yasa teklifi olarak Türkiye Büyük Millet Meclisi’ne sunulacak ve meclis sürecinde yeni maddelerin de eklenmesi beklenen düzenlemelerde öne çıkan başlıklar şöyle:

İstanbul Finans Merkezi’ne vergi teşviki genişliyor

İstanbul Finans Merkezi’nde faaliyet gösteren ve “katılımcı belgesi” alan şirketlerin, malları Türkiye'ye getirmeden yurt dışında alıp sattıkları transit ticaretten elde ettikleri kazançlara uygulanan yüzde 50’lik vergi indirimi yüzde 100’e çıkarılıyor. Bu şirketlerden transit ticaret kazançları için artık kurumlar vergisi alınmayacak. Merkez dışında transit ticaret yapan şirketler için ise bu faaliyetlerden elde edilen kazancın yüzde 95’i kurumlar vergisi matrahından indirilecek.

Uluslarası tekellere İstanbul teşviki

Bölgesel yönetim merkezlerini Türkiye’ye taşımayı hedefleyen uluslararası tekellere büyük kolaylıklar sağlanıyor. İstanbul Finans Merkezi üzerinden yürütülen yurt dışı operasyonlardan elde edilen kazançların tamamı, diğer faaliyetlerden elde edilenlerin ise yüzde 95’i tam 20 yıl boyunca kurumlar vergisi matrahından düşülebilecek. Ayrıca merkezlerde çalışan nitelikli personel için belirli şartlarla ücret istisnası öngörülüyor.

Vergi yükü yine işçi ve emekçilerin sırtına

Mevcut uygulamada indirimli olarak yüzde 20 seviyesinde uygulanan kurumlar vergisi oranı, imalatçı-ihracatçılar için yüzde 9’a, yalnızca ihracat yapan şirketler için ise yüzde 14’e düşürülüyor. Kurumlar vergisinin 2025 yılı itibariyle merkezi bütçenin topladığı tüm gelirler içindeki oranı yüzde 11 seviyesindeydi. 2024 yılı verilerine göre toplamda yaklaşık 890.3 milyar TL düzeyinde vergi ödeyen şirketlerin bu yılda ödemeleri gereken vergi oranı yüzde 25 idi.

Aynı yılda İstanbul Sanayi Odasının hazırladığı Türkiye’nin En büyük 500 sanayi kuruluşu listesinin ilk 20 sırasında yer alan şirketlerin net satış gelirleri bu oranda vergiye tabi tutulmuş olsaydı toplanacak vergi miktarı (906.7) milyar TL 2024 yılında toplanan vergi miktarını aşmakta. Aynı şekilde Türkiye İhracatçılar Meclisi tarafından yayımlanan en büyük 1000 ihracatçı listesinde yer alan ilk 100 şirketin gelirleri de yüzde 25’lik kurumlar vergisine tabi tutulsaydı yıl boyunca elde edilen tüm kurumlar vergisine neredeyse denk (818 milyar TL) gelir elde edilebilirdi.

İşçi ve emekçilerin ücretlerinden doğrudan kesilen gelir vergilerinde dilimlerin artış oranları bu yıl için yüzde 25.49 oranında yükseltilmişti. 2025 yılı boyunca enflasyon TÜİK tarafından yüzde 30.89 oranında ölçülmüştü. Ücretlere yıl başında veya toplu iş sözleşmelerinde yüzde 25.49 oranından yüksek ücret/maaş zammı alan tüm yurttaşlar bu nedenle geçtiğimiz yıla kıyasla daha erken üst vergi dilimlerinden gelir vergisi ödemeye itilmiş oldu. Geçtiğimiz yılın 6. ayında yüzde 20’lik ikinci vergi dilimine giren birçok ücret 4. ay itibariyle 2. Dilimden vergi ödemeye başlarken, geçtiğimiz yılın 8-9. ayında yüzde 27’lik 3. vergi dilimine giren ücret ve maaşlar ise yılın yarısından itibaren bir üst dilimden vergi ödemeye başlayacak.

Yurt dışından gel yeter ki para ile gel!

Son üç yıl içinde Türkiye’de vergi mükellefi olmayan kişilerin ülkeye yerleşmesi halinde, yurt dışı kaynaklı gelirleri 20 yıl boyunca Türkiye’de vergi dışı bırakılacak. Bu kişiler yalnızca Türkiye sınırları içinde elde ettikleri gelirler için vergiye tabi olacak. Ayrıca bu gruba yönelik veraset ve intikal vergisi oranı yüzde 1 olarak uygulanacak.

Yurt dışında bulunan para, altın ve menkul kıymetlerin belirli bir süre içinde yüzde 2 ila 3 oranında vergi ödenerek Türkiye’ye getirilmesine imkân tanıyan yeni bir düzenleme de hayata geçiriliyor. Bu kapsamda beyan edilen varlıklar için herhangi bir vergi incelemesi veya tarhiyat yapılmayacak.

Mimarlık, mühendislik, yazılım ve tasarım gibi yurt dışında yerleşik kişi ve kurumlara Türkiye’den verilen ve yurt dışında faydalanılan hizmetlerden elde edilen kazançlara uygulanan yüzde 80’lik indirim oranı yüzde 100’e yükseltiliyor. Böylece bu gelirler tamamen vergiden istisna edilecek.